Относительная величина планового задания и выполнения плана

Большинство аналитиков, работающих в корпорациях, чтобы получить операционные показатели фирмы, должны использовать в Excel разного рода математические операции. Вычисления такие как процентные части от суммы, относительное отклонение от бюджета или возможные наценки возникающие на основе выполнения всех бизнес-анализов. Все это нужно посчитать в процентах.

Как посчитать процент от числа в Excel

Когда руководство Вас просит вычислить процентную часть текущей реализации поставленной цели, оно имеет ввиду относительное сравнение текущих показателей, с запланированными показателями, которые нужно достичь. Математические действия для вычисления данной формулы в Excel очень просты. Необходимо поделить текущие показатели разделить на запланированные и отобразить значение результата в процентном формате ячеек. Таким образом мы получим процентное значение отображающее долю реализации части плана. Допустим в плане продаж фирмы запланировано продать в этом месяце 100 планшетов, но месяц еще не закончился и на текущий момент продано пока только 80 штук. В процентах это математически вычисляется так (80/100)*100. Если же мы используем процентный формат ячеек в Excel, тогда не нужно умножать на 100. В таком случае формула выглядит так: =80/100.

Как посчитать процент выполнения плана в Excel

Не важно, как поставлена задача: процентная часть реализации цели, выполнение бюджета или плана продаж в процентах – это все касается одной и той же задачи. Вычисляется одним и тем же способом. Ниже на рисунке отображен список регионов. Напротив, каждого региона рядом в столбце указана желаемая цель и фактическая реализация плана. Обратите внимание, что в последнем столбце где указан результат выполнения плана в процентах изменен формат ячеек на «процентный». А формулы в этом столбце весьма простые – значение столбца «Продано» делиться на значение в столбце «План» =C2/B2.

Мало что можно сказать о данной формуле. Ведь в ее основе используется математическое вычисление. В самой формуле же применяться только лишь ссылки на ячейки, так чтобы одно значение было разделено на другое. Без каких-либо функций. Достаточно лишь вписать формулу в первую пустую ячейку последнего столбца (D2), а далее скопировать ее заполнив остальные ячейки.

Как вычислить процент выполнения от общего плана

Теперь усложним задачу. Допустим нам нужно отдельно сравнить каждый фактический показатель по отношению к общему поставленному плану для всех регионов. Поставленная задача, наглядно проиллюстрированная ниже на рисунке:

На этот раз регионы не имеют столбца со своим собственным планом. Вместо этого сразу идет столбец «Доля», где каждый показатель продаж сравнивается с общим планом, указанным в ячейке E2. Формула в столбце «Доля» на этот раз выглядит следующим образом =B2/$E$2.

Обратите внимание на то, что в знаменателе формулы используется абсолютная ссылка на ячейку $E$2. Символы доллара указывают нам на то, что ссылка на ячейку с значением общего плана заблокирована. Благодаря этому она не изменяется при копировании формулы в другие ячейки столбца «Доля». В ячейке C6 мы суммируем все проценты чтобы убедиться в точности результата. Как видим снова и на втором рисунке мы получили такое же перевыполнение общего плана – 105%. Итоговые значения в процентах у нас совпали, значит все вычисления формул верны.

Рассмотрим такой показатель, используемый в продажах, как Run Rate. Руководство некоторых организаций считает его единственно верным для прогнозирования выполнения плана продаж, но я бы не идеализировала данный показатель. Обозначим его основные плюсы и минусы.

Так что же такое Run Rate?
Run - (от англ.) идти, бежать.
Rate - (от англ.) скорость, тепм, процент.

Так вот, в продажах Run Rate - это показатель, позволяющий определить какой процент/значение выполнения плана продаж достигнет отдел продаж на конец периода, двигаясь существующими темпами продаж на момент измерения показателя.

Рассмотрим формулы:

1. Для прогнозирования планового показателя выполнения плана продаж (в процентах):

(количество рабочих дней за весь период/значение продаж за весь период)

Пример: отдел продаж на момент прогнозирования продал 50 единиц продукции за 10 рабочих дней. План продаж до конца месяца: продать 150 единиц продукции. Осталось 12 рабочих дней до конца месяца. На какой процент выполнения плана продаж выходит отдел продаж на конец месяца?

RR = (50/10)*(22/150)*100%=73%

Получается, отдел продаж, продавая теми же темпами, выйдет на плановый показатель 73%.

2. Вторая формула прогнозирует значение продаж на конец периода (выручку, кол-во единиц продукции и т.д.):

(продажи на момент измерения/количество прошедших рабочих дней)

количество рабочих дней за весь период

Возьмем вышеуказанный пример:
RR= (50/10)*22=110

Получается, что отдел продаж, работая теми же темпами, на конец месяца продаст 110 единиц продукции.
Таким же образом можно прогнозировать выручку в деньгах на конец периода.

Итак, плюсы и минусы данного метода:

1. 1. С помощью данного показателя легко прогнозировать % выполнения плана продаж на конец периода, но только в том случае, если ваш отдел продаж работает равномерно в течение месяца (периода), что во многих организациях это неверно, и основной объем продаж приходится на конец месяца. Почему? Напишу в другой статье.

2. 2. С помощью данного метода можно научно обосновать для начальства свой прогноз продаж до конца месяца, используя формулы, и сделать красивую презентацию.

3. С помощью данного метода можно «привести в чувства» своих менеджеров по продажам, придавая ускорение и показывая, что при таких результатах выполнения плана продаж премии им не получить.

4. Данный показатель можно применить к более длительному периоду исчисления, например, ни к дням, а к неделям, или же к месяцам, чтобы прогнозировать на какой процент выполнения годового плана продаж выходит компания. Но этот показатель сработает опять таки в том случае, если наложить корректирующий коэффициент на сезонность, если таковая есть в компании.

В работе я бы вам не рекомендовала полностью полагаться на данный показатель, если вам необходимы точные прогнозы. Прогноз продаж более точный можно построить, анализируя большой массив информации за предыдущие периоды. В следующих статьях я напишу о таких способах.

Желаю успешных продаж!

Таблица 1.1

Выполнение плана в % =72166 / 68952 *100 % = 104,66 %

Т.о. можно сделать вывод, что план перевыполнен на 4,66 %

Абсолютное отклонение = Отчетный год факт – Отчетный год план

Абсолютное отклонение = 72166 – 68952 = 3214 млн. руб.

Т.о. можно сделать вывод о том, что план по производству товарной продукции перевыполнен на 3214 млн. руб.

Относительное отклонение = Выполнение плана % - 100

Относительное отклонение = 104,66 – 100 = 4,66 %

Полученное отклонение говорит о том, что план перевыполнен на 4,66 % .

Абсолютный прирост за год = Отчетный год факт – предшествующий год

Абсолютный прирост за год = 72166 –67485 = 4681 млн. руб.

Т.о. по сравнению с предыдущим годом произошло увеличение объема выпуска продукции на 4681 млн. руб.

Темп роста % = Отчетный год фактически / предшествующий год * 100 %

Темп роста % = 72166 / 67485 * 100 % = 106,94%

В отчетном году по сравнению с предыдущим годом производство продукции в % соотношении составило 106,9 %. Чтобы определить на сколько % увеличился объем выпуска товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом рассчитаем:

Темп прироста % = Темп роста % - 100 %

Темп роста % = 106,94% – 100 % = 6,94%

В предыдущим годом объем выпуска продукции увеличился до 72166 млн.руб., причем произошло перевыполнение плана на 4,66 %, что в абсолютном выражении составляет 3214 млн. руб. Плановое увеличение объема продукции составило 1467 млн. руб (1), а фактически было произведено продукции на сумму 5442 млн. руб., таким образом темп прироста по плану составил 2,2% (2), а фактически составил 6,94%

1: 68952-67485=1467

2: (68952-67485)/67485*100%=2,2%

Причиной перевыполнения плана может служить изменение конъюнктуры рынка, повышение спроса на отдельные виды продукции, улучшение организационной структуры предприятия.

2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО АССОРТИМЕНТУ

Определим процент выполнения плана по ассортименту, а полученные расчеты сведем в аналитическую таблицу 2.1.

Таблица 2.1

Определение процента выполнения плана по ассортименту .

Выполнение плана в % = Выпуск изделий факт / Выпуск изделий план *100 %

Выполнение плана в %:

50400 / 45360 *100 % = 111,11 % (план перевыполнен на 11,11 %)

41600 / 46800 *100 % = 88,89 % (план недовыполнен на 11,11 %)

16500 / 14400 *100 % = 114,58 % (план перевыполнен на 14,58 %)

Коэффициент выполнения плана по муз. центрам составил 111,11%, по пылесосам 88,89 % ,а телевизорам 114,58%.

Условный выпуск (принимается в расчет выполнение плана по ассортименту).

Если факт ниже плана – выбираем факт.

Если факт выше плана – выбираем план.

Условный выпуск / Выпуск изделий в стоимостном выражении по плану *100 %

Коэффициент выполнения плана по ассортименту = 101360/ 106560 *100 % =

По пылесосам произошло недовыполнение плана на 11,11%, но несмотря на это, муз. центров произведено на 11,11% больше запланированного, а телевизоров перевыполнено на 14,58%. В целом же наблюдается недовыполнение плана по ассортименту на 4,9%.

Проведем графическое моделирование: построим столбиковые диаграммы в ассортиментном составе.

Выполнение плана показатель, который очень часто используется не столько в статистике, сколько в экономики организации. Дело все в том, что анализ выполнения запланированных действий это важнейшая часть анализа выручки от реализации, производительности, себестоимости и ряда других важнейших показателей деятельности предприятия. А вот помочь рассчитать уровень выполнения плана, а чаще перевыполнения или недовыполнения помогает относительная величина выполнения плана.

Как уже отмечалось три относительные величины взаимосвязаны между собой. Они объединяются в общий блок взаимно дополняемых относительных величин. Формула взаимосвязи в этом случае выглядит следующим образом ОВД = ОВПЗ х ОВВП, но об этом подробнее поговорим в третьей части.

Итак, Относительная величина выполнения плана , сокращенно будем ее именовать ОВВП . В некоторых учебниках, в частности Теория статистики Шмойловой, эта относительная величина имеет немного другое название. Относительный показатель выполнения плана , ну суть самого расчета и его принцип, конечно же, не поменяется.

Относительная величина выполнения плана показывает во сколько раз фактический уровень больше или меньше запланированного . То есть, рассчитав эту относительную величину, мы сможем узнать, план перевыполнен или недовыполнен, и какого процентное содержание этого процесса.
Аналогично расчету планового задания, выполнение плана рассчитывается на основе двух показателей. Однако здесь есть принципиальное различие, для расчета используются показатели одного и того же периода времени (в плановом задании это были два разных периода). В расчете участвуют:
Упл – плановый уровень на текущий год.
Уф.т.г. – фактический уровень текущего года.

Расчет относительной величины выполнения плана (ОВВП)

Рассчитывать выполнение плана, а также процент выполнение и процент перевыполнения будем при помощи аналогичных формул, как и при расчете планового задания.
1. Форма коэффициента – характеризует во сколько раз фактическое значение за текущий период, превосходит плановый показатель на текущий период.

3. Форма темпа прироста позволяет определить, на сколько процентов план перевыполнен или недовыполнен.

Проведем расчеты по указанным формулам и проанализируем полученные результаты.

Пример. Выпуск продукции в 2015 фактически составил 157 млн. руб., при плановом показателе на этот же период 150 млн. руб. Определить относительную величину выполнения плана, процент выполнения плана и процент перевыполнения недовыполнения плана.

Дано: Решение:
Упл 2015 – 150 млн. руб. ОВВП = 157 / 150 = 1,047

Уф 2015 – 157 млн. руб. %ВП = 1,047 х 100% = 104,7%

Определить: Δ%ВП = 104,% — 100% = +4,7%
ОВВП, %ВП, Δ%ВП
Таким образом, получаем:
— Относительная величина выполнения плана составила 1,047, то есть фактический показатель превосходит плановый в 1,047 раза.
— План выполнен на 104,7%.
— План перевыполнен на 4,7%.

Следует сказать, что при расчете темпа прироста полученное данное может быть и отрицательным , то есть будет иметь место недовыполнение плана.

Как уже отмечалось данная относительная величина составляет целый комплекс с двумя другими относительными величинами, просмотреть можно по ссылке, а особенности .

Практика №1.

Средние величины.

Задание 1.

Задание 2. Показатели результатов финансовой деятельности и налоговой нагрузки коммерческих банков региона за отчетный год.

Требуется определить средние значения всех представленных в таблице признаков.

Задание 3.

Имеются данные об оплате труда на предприятии за месяц:

известна средняя заработная плата и численность отдельных категорий работников (гр.1 и гр.2);

известна средняя заработная плата отдельных категорий работников и удельный вес работников этих категорий в общей численности работников предприятия (гр.1 и гр.4);

известны средняя заработная плата и фонд оплаты труда отдельных категорий работников (гр.1 и гр.3);

известны численность и фонд оплаты труда (гр.2 и гр.3).

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Задание 1. Представлены данные о работе двух организаций:

В рассматриваемом примере единицей совокупности является одно предприятие, поэтому среди представленных в таблице признаков первичными являются плановый и фактический объем выпускаемой продукции. Следовательно, для расчета средней величины каждого из этих признаков требуется применить форму простой средней.

Сумма планового выпуска продукции всеми

Средний объем планового предприятиями

выпуска продукции = ______________________________________ ;

Число предприятий

Аналогично:

Сумма фактического выпуска продукции всеми

Средний объем фактического предприятиями

выпуска продукции = ______________________________________;

Число предприятий

Следующий признак в таблице – процент выполнения плана – представляет собой относительную величину, рассчитанную по формуле:

Процент Фактический выпуск продукции (Ф)

выполнения плана (В) = ______________________________________
.

План выпуска продукции (П)

Среднее значение процента выполнения плана можно представить в виде отношения обобщенных значений тех же признаков, каждое их которых охватит всю изучаемую совокупность единиц.

Общий фактический объем

Средний процент продукции всех предприятий

выполнения = _________________________
.

плана по общий объем продукции всех

совокупности предприятий по плану

предприятий .

Поскольку, как уже отмечалось, единицей совокупности в нашем примере является одно предприятие, выработка одного рабочего является вторичным признаком. Отсюда для расчета среднего значения выработки требуется применить формулу взвешенной средней. Исходными для такого расчета являются следующие соотношения.

Общий фактический объем

Фактическая продукции предприятия ()

выработка одного = _________________________________.

рабочего () Численность рабочих предприятия ()

В соответствии с рассмотренной выше методикой определения средней величины вторичного признака можно записать:

Фактический объем продукции

Средняя фактического выработка произведенной двумя предприятиями

одного рабочего = ________________________________

Численность рабочих двух предприятий

;

Для определения средней выработки одного рабочего необходимо предварительно вычислить численность рабочих, занятых на каждом предприятии. В соответствии с исходными данными это возможно по формуле
. Проведя необходимую подстановку, получим следующее выражение искомой средней, которое соответствует форме средней гармонической взвешенной.

.

Подставив в формулу числовые значения получаем:

Базой расчета средних значений вторичного признака (относительных величин) является исходное соотношение признаков, определяющих логическую формулу осредняемого относительного показателя. Для каждого показателя, используемого в экономическом анализе, можно составить только одно исходное соотношение для расчета средней. Если, например, требуется рассчитать средний размер вклада в банке, то исходное соотношение будет следующим:

Сумма все вкладов (тыс. руб.)

ИСС = __________________________ . (2.20)

Число вкладов

Если же необходимо определить среднюю процентную ставку по кредитам, выданным на один и тот же срок, то потребуется следующее исходное соотношение:

Общая сумма выплат по процентам (из расчета за год, тыс. руб.)

ИСС = ______________________________________________________ . (2.21)

Общая сумма предоставленных кредитов (тыс. руб.)

Для расчета средней заработной платы работников предприятия необходимо общий фонд заработной платы разделить на число работников.

В случае, когда один из итоговых показателей неизвестен, расчет средней производится на основе исходных данных о значении осредняемого вторичного признака у каждой отдельной единицы совокупности и связанного с ним признака – веса. Таким образом, средняя вторичного признака имеет вид средней взвешенной. Если известны значения знаменателя исходного соотношения, но не известны значения числителя, то средняя вычисляется по формуле средней арифметической. Если известны значения числителя исходного соотношения, но не известны значения знаменателя, то средняя вычисляется по формуле средней гармонической.

Например для сравнения уровня налоговой нагрузки и финансового состояния кредитных организаций используются следующие данные (таблица 2.4)

Задание 2. Показатели результатов финансовой деятельности и налоговой нагрузки коммерческих банков региона за отчетный год.

Требуется определить средние значения всех представленных в таблице признаков.

В рассматриваемом примере единицей совокупности является один банк, поэтому среди представленных в таблице признаков первичными являются прибыль и собственные средства банков. Следовательно, для расчета средней величины каждого из этих признаков требуется применить форму простой средней.

Сумма прибыли, полученной всеми банками

Средний размер (П)

прибыли, полученной банками = ______________________________________ ;

за отчетный период Число банков (n)

=186910.25 тыс.руб.

Сумма собственных средств всех банков

Средний объем собственных

Средств банков (Ф)

за отчетный период = ______________________________________;

Число банков (n)

=1346926,25 тыс.руб.

Следующий признак в таблице – рентабельность капитала представляет собой относительную величину, рассчитанную по формуле:

Прибыль, полученная банком (П) Рентабельность

Капитала (В) = ______________________________________
.

Стоимость собственных средств банка (Ф)

Среднее значение процента рентабельности можно представить в виде отношения обобщенных значений тех же признаков, каждое их которых охватит всю изучаемую совокупность единиц.

Общий объем прибыли,

полученной всеми банками

Средний процент

рентабельности капитала = _________________________
;

Сумма собственных средств

всех банков

13,88%.

Для расчета среднего значения налоговой нагрузки требуется применить формулу взвешенной средней. Исходными для такого расчета являются следующие соотношения:

Налоговые платежи

на капитал = _________________________________.

Стоимость собственных средств банка (Ф)

Налоговые платежи (Н)

на активы = Стоимость активов банка (А)

В соответствии с рассмотренной выше методикой определения средней величины вторичного признака можнозаписать:

;

Для определения средней налоговой нагрузки на капитал необходимо предварительно рассчитать для каждого банка сумму налоговых платежей.. В соответствии с исходными данными это возможно по формуле:
.

Проведя необходимую подстановку, получим следующее выражение искомой средней, которое соответствует форме средней арифметической взвешенной.

*100=4,31 %;

;

Для определения средней налоговой нагрузки на активы необходимо предварительно рассчитать для каждого банка величину активов. В соответствии с исходными данными это возможно по формуле:
.

Проведя необходимую подстановку, получим следующее выражение искомой средней, которое соответствует форме средней гармонической взвешенной:

=0,96%.

В отдельных случаях веса могут быть представлены в виде относительных величин структуры (в процентах или долях единицы). Тогда формула средней арифметической взвешенной будет иметь вид:

(2.12)

где
- доля каждой группы в общем числе единиц совокупности (частость). Если частоты выражены в долях (коэффициентах), то
и формула средней арифметической упрощается:
.

Рассмотрим способы расчета средней величины.

1.Определим средний объем выпуска продукции на предприятии.

Это первичный признак, следовательно, воспользуемся простой арифметической средней:

2.Определим среднюю производительность труда. При этом исходные данные для расчета ПТ могут быть разные.

ПТ это вторичный признак.

Для того чтобы правильно выбрать формулу для осреднения вторичного признака, необходимо составить исходное соотношение средней (ИСС), которое отражает логическую формулу осредняемого показателя.

Для нашего примера ИСС выглядит следующим образом:

Для нахождения среднего значения ПТ необходимо найти частное от деления итоговых подсчетов по ВП и ЧЗ по двум предприятиям:

- эту форму расчета средней называют агрегатной или неявной средней (т.к. индивидуальные значения осредняемого признака не присутствуют в явном виде).

Рассмотрим 2) случай.

Теперь в ИСС неизвестен знаменатель – ЧЗ, но для каждого предприятия его можно найти, выразив из ИСС:

, т.е. ф-лу ср.гарм.взв., где в кач. веса выступает ВП

3) Теперь в ИСС неизвестен числитель – ВП, тогда

Подставляя это выражение в ИСС для расчета средней ПТ получим:

это ф-ла ср.ар.взв., где вес яв. ЧЗ

Задание 3.

Имеются данные об оплате труда на предприятии за месяц:

Данные об оплате труда отдельных категорий работников предприятия

Для того, чтобы обобщить данные о заработной плате работников отдельных категорий, необходимо рассчитать средний уровень заработной платы для предприятия в целом. Исходная информация для расчета средней заработной платы может быть разной:

известна средняя заработная плата и численность отдельных категорий работников (гр.1 и гр.2);

известна средняя заработная плата отдельных категорий работников и удельный вес работников этих категорий в общей численности работников предприятия (гр.1 и гр.4);

известны средняя заработная плата и фонд оплаты труда отдельных категорий работников (гр.1 и гр.3);

(гр.2 и гр.3)

Для того чтобы правильно выбрать формулу для вычисления средней заработной платы, составим исходное соотношение средней (ИСС), отражающее сущность осредняемого признака, его логическое содержание. Исходное соотношение для нахождения средней заработной платы будет выглядеть следующим образом:

Очевидно, что, зная два элемента из ИСС, всегда можно найти значение третьего.

Для нахождения среднего уровня заработной платы на предприятии необходимо найти частное от деления итоговых подсчетов по фондам оплаты труда и численности работников четырех выделенных категорий:

Рассмотрим, как будет преобразовываться эта формула в зависимости от характера исходной информации.

В первом случае, когда имеются данные о средней заработной плате и численности работников отдельных категорий, в ИСС не известен числитель, т.е. величина фонда оплаты труда. Для каждой категории работников фонд оплаты труда может быть определен как

Подставляя выражение для Ф в формулу для нахождения средней заработной платы, получим формулусредней арифметической взвешенной . Роль признака-веса выполняет численность работников:

Вычислим среднюю заработную плату для нашего примера:

Средняя заработная плата на предприятии составляет 17,845 тыс. руб.

Рассмотрим второй случай, когда известны не абсолютные численности работников отдельных категорий, а их относительные величины – удельные веса (доли) в общей численности работников предприятия (d =Ч/∑Ч ). В этом случае формула средней арифметической взвешенной примет вид:

если d – удельные веса, выраженные долями (∑ d = 1),

если d – удельные веса в процентах (∑ d = 100%).

Воспользуемся второй формулой.

В третьем случае среднюю заработную плату на предприятии надо определить исходя из данных о средних заработных платах и фондах оплаты труда отдельных категорий работников. Теперь в ИСС не известен знаменатель – численность работников, но для отдельных категорий ее можно найти по формуле:

.

Подставляя это выражение в формулу для расчета средней заработной платы, получим формулу средней гармонической взвешенной :

,

где в качестве веса выступает фонд оплаты труда.

Средняя заработная плата по предприятию, вычисленная по формуле средней гармонической, составит:

В четвертом случае, когда известны данные о численности и фондах оплаты труда отдельных категорий работников, т.е. известны и числитель и знаменатель ИСС, расчет средней заработной платы по предприятию сводится к подстановке данных в исходную формулу:

Эту формулу расчета средней величины называют агрегатной средней илинеявной средней , поскольку индивидуальные значения осредняемого признака не присутствуют в расчете в явном виде.